新编税务会计

出版时间：2005-3  出版社：科学出版社  作者：张国健  页数：264  

前言

　　随着我国社会主义市场经济的建立和完善，特别是加入世界贸易组织后，我国的纳税行为日益规范，纳税意识日益增强，纳税活动已渗透到企业生产经营过程中的每一环节，并已成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要内容。　　税务会计是社会经济发展到一定阶段的产物，它是适应纳税人经营管理的需要，从财务会计中分离出来，并将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收会计和会计核算为一体的一门专业会计。2006年2月15日财政部发布的企业会计准则新体系，顺应了我国市场经济发展和经济全球化的客观需要，实现了与国际会计准则的实质性趋同，提升了我国会计的国际地位。本书以新颁布的企业会计准则为依据，并结合我国财税法规的新变化，按照高职培养高素质、高技能人才的培养目标的要求，在吸收我国税务会计最新研究成果的基础上，面向纳税会计事项进行会计处理的工作实际，全面系统地阐述了税务会计的基本原理、基本方法和新税制下去各税种的计算、纳税申报及会计处理，并配有大量的实例进行讲解，力求实用、适用、可操作，便于教与学。　　全书共分九章，主要介绍了税务会计概论、增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税会计、企业所得税会计、外商投资企业和外国企业所得税会计、个人所得税会计和其他税种会计等内容，内容全面，讲解详细，并配有大量的实例和习题，供读者在学习书中基本内容之后巩固所学。　　本书由张国健教授任主编并拟定编写大纲，由张精一、陈清任副主编。参编人员的具体分工为：第一章由翟薇编写，第四、五章由张精一编写，第二章由张国健编写，第三、六、七、八章由陈清编写，第九章由李健玲编写，由张国健修改、总纂并最终定稿。　　由于作者水平有限，书中疏漏和不妥之处在所难免，敬请读者批评指正。

内容概要

　　《新编税务会计（修订版）》根据税法的最新规定，结合《企业会计制度》及新实施的具体准则，在注意吸收税务会计研究最新成果的基础上，面向对纳税会计事项进行会计处理的工作实际，全面系统地阐述了税务会计的基本原理、基本方法和新税制下各税种的计算、纳税申报及会计处理。《新编税务会计（修订版）》注重实际操作，列示了企业纳税申报与会计处理过程中的基本表单，并配有大量的实例，进行了详细讲解。《新编税务会计（修订版）》的最大特点是“新”、“实”，易于理解和掌握，具有较强的可操作性。《新编税务会计（修订版）》可作为高职高专会计等经济类专业的教材，也可作为在职人员岗位培训的教材及参考书。

书籍目录

第一章 税务会计概论
　第一节 税收制度概述
　　一、税收的概念及基本特征
　　二、税收制度及其构成要素
　第二节 纳税的基本程序
　　一、税务登记
　　二、纳税申报
　　三、税款缴纳
　第三节 税务会计概述
　　一、税务会计与财务会计的关系
　　二、税务会计的特点
　　三、税务会计的对象和任务
　　四、税务会计的原则及账务处理方法
　　本章小结
　　本章练习题
第二章 增值税会计
　第一节 增值税概述
　　一、增值税的意义
　　二、增值税的纳税人
　　三、增值税的征税范围
　　四、增值税的税率
　　五、增值税的纳税环节
　　六、增值税的减税和免税
　第二节 增值税应纳税额的计算
　　一、一般纳税人应纳税额的计算
　　二、小规模纳税人应纳税额的计算
　　三、进口货物应纳税额的计算
　　四、增值税的出口退税的计算
　第三节 增值税的会计处理
　　一、会计科目的设置
　　二、一般纳税人增值税的会计处理
　　三、小规模纳税人增值税的会计处理
　第四节 增值税的申报与缴纳
　　一、增值税的纳税义务发生时间
　　二、增值税的纳税期限
　　三、增值税的纳税地点
　　四、增值税纳税申报表的填制
　　本章小结
　　本章练习题
第三章 消费税会计
　第一节 消费税概述
　　一、消费税的意义_
　　二、消费税的纳税人
　　三、消费税的征税范围
　　四、消费税的税目和税率
　　五、消费税的纳税环节
　　六、消费税的减税与免税
　第二节 消费税应纳税额的计算
　　一、消费税的计税依据
　　二、消费税应纳税额的计算方法
　第三节 消费税的会计处理
　　一、会计科目的设置
　　二、会计处理
　第四节 消费税的申报与缴纳
　　一、消费税的纳税义务发生时间
　　二、消费税的纳税期限
　　三、消费税的纳税地点
　　四、消费税的纳税申报表的填制
　　本章小结
　　本章练习题
第四章 营业税会计
　第一节 营业税概述
　　一、营业税的意义
　　二、营业税的纳税人及扣缴义务人
　　三、营业税的征税范围
　　四、营业税的税目和税率
　　五、营业税的减税和免税
　第二节 营业税应纳税额的计算
　　一、营业税的计税依据
　　二、营业税的计算
　第三节 营业税的会计处理
　　一、会计科目的设置
　　二、会计处理
　第四节 营业税的申报与缴纳
　　一、营业税的纳税义务发生时间
　　二、营业税的纳税期限
　　三、营业税的纳税地点
　　四、营业税的纳税申报
　　本章小结
　　本章练习题
第五章 关税会计
　第一节 关税概述
　　一、关税的意义
　　二、关税的纳税人和征税范围
　　三、关税税则和税率
　　四、关税的减税和免税
　第二节 关税的计算及会计处理
　　一、关税的计税依据
　　二、关税的计算
　　三、关税的会计处理
　第三节 关税的申报与缴纳
　　一、关税的征收_
　　二、关税的纳税申报
　　本章小结
　　本章练习题
第六章 企业所得税会计
　第一节 企业所得税概述
　　一、所得税的意义
　　二、企业所得税的纳税人
　　三、企业所得税的征税对象
　　四、企业所得税的税率
　　五、企业所得税的税收优惠
　第二节 企业所得税应纳税额的计算
　　一、收入总额的确定
　　二、准予扣除的项目
　　三、不得扣除的项目
　　四、资产的税务处理
　　五、应纳税额的计算
　　六、已纳税款扣除的计算
　　七、亏损的弥补
　第三节 企业所得税的会计处理
　　一、会计账户的设置
　　二、会计处理
　第四节 企业所得税的申报与缴纳
　　一、企业所得税的征收方法
　　二、企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限
　　三、企业所得税的纳税地点
　　四、企业所得税的纳税申报
　　本章小结
　　本章练习题
第七章 外商投资企业和外国企业所得税会计
　第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述
　第二节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算
　第三节 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理
　第四节 外商投资企业和外国企业所得税的申报与缴纳
　本章小结
　本章练习题
第八章 个人所得税会计
　第一节 个人所得税概述
　第二节 个人所得税应纳税额的计算
　第三节 个人所得税的会计处理
　第四节 个人所得税的申报与缴纳
　本章小结
　本章练习题
第九章 其他税种会计
　第一节 资源税会计
　第二节 印花税会计
　第三节 城镇土地使用税会计
　第四节 房产税会计
　第五节 土地增值税会计
　第六节 车船使用税会计
　第七节 耕地占用税会计
　第八节 契税会计
　第九节 城市维护建设税会计
　本章小结
本章练习题
参考文献

章节摘录

　　1．销售货物或提供应税劳务的纳税地点　　根据纳税人是否为固定业户以及销售货物或提供应税劳务的发生地点来确定。　　（1）固定业户的纳税地点　　固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。固定业户的总、分支机构不在同一县（市）、但在同一省、自治区、直辖市范围内的，其分支机构应纳的增值税是否可由总机构汇总缴纳，由省、自治区、直辖市税务局决定。　　固定业户到外县（市）销售货物，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按6％的征收率征税，其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍应按规定申报纳税，在销售地缴纳的税款不得从当期应纳税额中扣减；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。　　（2）非固定业户的纳税地点　　非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。　　非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。　　2．进口货物的纳税地点　　进口货物应当由纳税人或代理人向报关地海关申报纳税。　　……