最新纳税筹划实务操作和运用

出版时间：2012-6  出版社：人民出版社  作者：中华会计网校  页数：321  字数：252000  

内容概要

　　《会计继续教育辅导教材：最新纳税筹划实务操作和运作》针对我国三个流转税和两个所得税，以及若干常见小税种，将日常经营业务所涉及的税种按重要性排序，分八个章节展开，流转税排在前，所得税居中，土地增值税单独作为一部分，非日常经营业务产生的税种诸如印花税、房产税、契税、土地使用税等归并为最后一章介绍。每个章节在纳税筹划展开前，首先简要介绍了该税种筹划需要的基本政策，为纳税筹划做必要的铺垫，在每章专设小节进行纳税筹划思路的讲解，并通过大量实务案例对筹划思路进行运用和操作，筹划方案涉及的税收政策以最新发布的文件为依据。本书在行文中，通过穿插相关链接、相关阅读、实务解惑等内容进行进一步的延伸介绍，力求给大家提供更实用、系统、丰富和翔实的讲解。
　　本书可作为会计人员继续教育培训和税务中介机构在职人员学习用书，也是财务经理、管理人员提升管理水平不可多得的参考用书。

书籍目录

第一章 纳税筹划
　第一节 纳税筹划概述
　第二节 纳税筹划的技术和步骤
　第三节 纳税筹划风险和控制
第二章 增值税纳税筹划
　第一节 增值税筹划基础
　第二节 计税依据的筹划思路和案例
　第三节 优惠政策的筹划思路和案例
　第四节 其他筹划思路和案例
第三章 消费税的纳税筹划
　第一节 消费税筹划基础
　第二节 计税依据的筹划思路和案例
　第三节 其他筹划思路和案例
第四章 营业税的纳税筹划
　第一节 营业税的筹划基础
　第二节 计税依据的筹划思路和案例
　第三节 税收优惠的筹划思路和案例
　第四节 其他筹划思路和案例
第五章 企业所得税的纳税筹划
　第一节 企业所得税的筹划基础
　第二节 计税依据的筹划思路和案例
　第三节 税收优惠的筹划思路和案例
　第四节 其他筹划思路和案例
第六章 个人所得税的纳税筹划
　第一节 个人所得税的筹划基础
　第二节 计税依据的筹划思路和案例
　第三节 税收优惠的筹划思路和案例
　第四节 其他筹划思路和案例
第七章 土地增值税的纳税筹划
　第一节 土地增值税的筹划基础
　第二节 计税依据的筹划思路和案例
　第三节 优惠政策的筹划思路和案例
　第四节 其他筹划思路和案例
第八章 其他税种筹划的纳税筹划
　第一节 其他重要税种的筹划基础
　第二节 其他税种的筹划思路和案例

章节摘录

版权页：   5.下岗失业人员再就业有关税收优惠政策： 第一，对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持，《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20％，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。 第二，对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额。 6.自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税。 对自谋职业的城镇退役士兵，在国办发[2004]10号文下发后从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。 7.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，减征营业税的办法。实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗）适用的经省级（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的最低工资标准的6倍确定但最高不得超过每人每年3.5万元。 主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已缴营业税中退还。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50％的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。 如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的单位可选择适用最优惠的政策但不能累加执行。对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

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