中国所得税改革研究

出版时间：2010-9  出版社：人民出版社  作者：宋凤轩，谷彦芳　著  页数：310  

前言

所得税改革是当今世界税制改革的热门话题，也是中国当前财税理论界十分关注的问题。从世界所得税发展的整体趋势来看，在经济全球化的推动下，所得税国际化的潮流势不可挡：始于20世纪80年代的减税改革成为世界所得税改革的主线，为应对2008年金融危机的减税政策继续推动着全球的减税浪潮，所得税减税改革波及全球，企业所得税税率明显下降并达到国际趋同；发达国家仍保持所得税主体地位，发展中国家所得税地位明显上升，税制结构出现了国际趋同；社会保障税得以普遍开征，各国所得税体系日趋完善；所得税国际竞争日益加剧，所得税国际协调不断增强。从中国所得税发展的状况来看，虽然经历改革开放以来的不断完善，所得税国际化程度有所提高，所得税地位有所增强，但是，所得税收体系仍不完善，所得税主体税种的地位尚未真正确立，所得税的调控功能亟须加强；内、外资企业所得税虽然已经统一，仍存在诸多问题，尤其在企业所得税征管方面需要进一步完善；个人所得税征管模式需要改进，各项具体制度要素需要进一步调整；社会保障缴费虽在大多数地区已经有地税机关代征，但是社会保障税的开征仍处于众说纷纭之中。中国所得税发展的现状，既不适应中国市场经济向纵深发展的需要，也难以适应经济全球化推进的要求。因此，在经济全球化和中国市场经济体制改革深化的背景下，加强所得税国际化研究，顺应所得税国际化发展趋势，借鉴世界所得税改革的经验，进一步推进中国所得税改革，便成为所得税理论研究与实践改革中的重要课题。

内容概要

本书紧密结合经济全球化和中国经济市场化的背景，以所得税国际化为研究视角和主线，以所得课税相关理论为研究基础，对所得税国际化进行了理论分析和实证考察，并对中国所得税国际化改革进行了系统深入的研究。

作者简介

宋凤轩，男，1971年9月出生于河北省海兴县。1991年考入河北大学经济系财政学专业，1995年毕业留校。2000年和2007年分别获得河北大学世界经济专业经济学硕士学位和经济学博士学位。现为河北大学管理学院财政系主任、教授。主要研究领域财政理论与政策、税收理论与实务、社会保障理论与制度。在《税务研究》、《中国财政》、《中国社会保障》等刊物发表税收、财政、社会保障类文章30余篇，出版《财政与税收》、《税收理论与实务》、《税法与税收筹划》、《资产评估》和《科学发展观与财税制度创新发展研究》等教材和著作；主持教育部人文社科项目1项、河北省社科基金项目3项、河北省软科学项目1项；获得河北省优秀社科成果奖2项、河北省优秀教学成果奖3项、霍英东教育基金会高校青年教师奖2项。谷彦芳，女，1981年出生，河北省无极县人，管理学硕士。毕业于河北大学财政学专业，现为河北大学管理学院财政系教师，研究方向为公共财政理论与税收政策。近年来，公开发表相关学术论文10篇，主持河北省社科基金项目1项，河北省社科发展项目1项，河北省人力资源和社会保障厅项目3项，河北省教育厅项目1项，保定市社科规划项目1项；主编、参编《财政与税收》、《税收理论与实务》、《科学发展观与财税制度创新发展研究》等多部学术著作和教材；研究成果获得省级奖励1项，厅级奖励5项，并且多项研究成果得到了河北省财政厅、河北省发展和改革委员会、河北省人力资源和社会保障厅等职能部门的采纳和应用。

书籍目录

第一章  导论  1.1  选题背景与研究意义  1.2  国内外研究现状  1.3  研究思路与研究方法  1.4  框架结构与逻辑关系  1.5  主要创新之处第二章  所得税国际化概述及相关理论基础  2.1  所得税国际化概述  2.2  所得税国际化相关理论基础第三章  所得税国际化：所得税制度设计的国际惯例  3.1  企业所得税制度设计的国际惯例  3.2  个人所得税制度设计的国际惯例  3.3  社会保障税制度设计的国际惯例第四章  所得税国际化：所得税制度改革的共同特征  4.1  世界所得税制度改革的经济背景  4.2  20世纪八九十年代世界所得税制度改革的共同特征  4.3  21世纪初期世界所得税制度改革的共同特征  4.4  应对全球金融危机的世界减税改革第五章  所得税国际化：所得税国际竞争与协调趋势  5.1  所得税国际竞争趋势  5.2  所得税国际协调趋势  5.3  区域所得税一体化趋势第六章  所得税国际化视野下中国所得税改革的思路  6.1  所得税国际化的评价  6.2  中国所得税改革的基本原则  6.3  中国所得税改革的思路第七章  中国企业所得税国际化改革进程及评价  7.1  中国企业所得税国际化改革历程  7.2  中国新企业所得税法的经济社会效应  7.3  中国新企业所得税法运行中需要注意的问题第八章  中国个人所得税国际化改革回顾与展望  8.1  中国个人所得税改革回顾  8.2  中国个人所得税存在的主要问题  8.3  中国个人所得税国际化改革的制度设计  8.4  加强个人所得税征收管理的政策选择第九章  中国社会保障税国际化改革的制度设计  9.1  中国社会保障资金筹集的现状与问题  9.2  中国社会保障税开征的必要性与可行性  9.3  中国社会保障税国际化改革的原则与制度设计结论参考文献附  录

章节摘录

插图：1.1.2研究意义从世界所得税发展的整体趋势来看，所得税国际化改革的潮流势不可挡，所得税国际化竞争日益加剧，所得税国际协调不断增强，所得税体系业已完善，即使经历了近30年的所得税减税改革，发达国家所得税主体地位仍未动摇。从中国整体税制改革的进程来看，1994年中国税制改革的核心是普遍推行增值税，并构建起了增值税与营业税横向配合、增值税与消费税纵向配合的流转税制格局，流转税在国民经济中的主体地位得到进一步的巩固。随后某些行业的营业税税率的调整、消费税征税范围的调整、增值税类型的转变都是在这一既定格局下做出的局部调整。与流转税制格局和流转税在市场经济中的地位相比，中国所得税目前不仅还没有形成完整的税收体系——企业所得税刚刚统一，而且仍存在诸多问题，个人所得税制度要素需要进一步改进，资本利得税尚不存在征收的时机，社会保障税仍处于征与不征的众说纷纭之中，而且，所得税在税制结构以及国民经济中的地位仍然比较低下，尤其是所得税调节收入分配和宏观经济稳定的功能亟须加强。因此，在市场经济体制改革深化、社会收入两极分化、全球经济一体化的新时代，顺应所得税国际化的发展趋势，加强所得税国际化的研究，深化所得税制度改革具有多重研究意义。

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《中国所得税改革研究:基于所得税国际化的视角》由人民出版社出版。

用户评论 (总计1条)

•   因为要写论文，所以买了这书，感觉还行吧