基层税源监控与管理

出版时间：1970-1  出版社：国家税务总局教材编写组 人民出版社 (2008-05出版)  作者：国家税务总局教材编写组 编  页数：297  

前言

近年来，加强税源管理已成为税务部门的共识。税源管理是税收征管的基础工作，是提高税收征管水平的重要措施。经济决定税收，经济发展是税收的主要源泉，但税源从严格意义上说并不等于税收，税源只有通过税收征管才能转化为税收。税源与实际税收收入之间的差距越大，说明征管能力和水平越低。因此，从一定意义上说，税源管理能力是检验税收征管能力的试金石。采取切实可行的措施和行之有效的方法，全面地掌握税源的规模与分布、掌握税基的构成与变化特点，使实际征收数接近应征数，减少税收与税源之间的差距正是我们税收征管的主要任务。加强税源管理就抓住了税收征管工作的要害，抓住了提高税收征管工作质量和效率的关键。为了给全国税务系统提供好的税源管理经验，国家税务总局组织人员编写了《基层税源监控与管理——相城模式》案例教材。此教材主要介绍了苏州市相城区国家税务局（以下简称相城区国税局）总结摸索出的一套税源管理的方法。相城区国税局作为一个县（区）级的基层税务机关，从当地税源监控管理的工作实际出发，紧紧围绕“科学化，精细化”的管理要求，以研究纳税人“税款的形成过程”为工作重心，通过开发、构建税源监控管理综合业务平台，统一、规范数据的采集口径，充分、灵活、有序、高效地利用现有征管数据，及时比对、分析、发现税源监控中的风险点和风险环节，有针对性地为税务干部提示工作的方向和重点，即时对工作的效能进行考核评价，做到工作的“质”与“效”相统一，从而有效调动了税务干部工作的积极性和主动性，成功建立了一套科学合理的监控保障机制，实现了对税源的有效监控与管理，使纳税人对税法的遵从度不断提高。相城区国税局的责任区管理把纳税人的多项调查合并起来“一把抓”，工作有序、不重复，并通过多角度对工作的有效性、正确性进行印证。

内容概要

　　根据中共中央、国务院关于加强干部教育培训工作的要求和国家税务总局党组关于加强税务干部培训的指示，总局教育中心围绕建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良的税务干部队伍的目标，注重培训教材建设，加强新形势下教材建设理论和实践的探索，确立了由基础知识（X）、岗位专业知识与技能（Y）和更新知识（Z）三个部分组成的X+Y+Z的新型教材体系。《基层税源监控与管理:相城模式》与税收工作紧密结合，通过大量典型案例和图表解释深奥的理论和复杂的问题，力求启发性与适用性、通俗性与趣味性相统一，是组织培训和干部自学的好帮手。　　更新知识（z）部分，是使税务系统公务员在具体岗位上根据工作需要和形势的发展，不断地补充新的知识和技能，掌握前沿性的科学理论，不断拓宽知识面，提高管理水平。及时掌握基层对培训教材新的需求，集思广益，不断进行教材创新与开发，形成一个动态教材体系，满足基层广大税务干部的培训学习需要。　　税源管理是税收征管的基础环节，加强税源管理就等于抓住了税收征管工作的要害，这已成为税务系统的共识。国家税务总局组织编写的《基层税源监控与管理——相城模式》案例教材主要介绍了苏州市相城区国家税务局总结摸索出的一套税源管理的方法，体现了“研究规律性东西，实现科学化管理”的理念，真正实现了“两个减负”和“科学化、精细化”的要求，具有很强的借鉴性。

书籍目录

前言1第一章 概述1第一节 相城模式的产生1一、存在的现实矛盾l二、工作目标的确立2三、化解矛盾之道4第二节 相城模式的核心内容4一、税源监控管理的架构体系5二、税源监控管理平台的构建6三、税源监控管理保障机制的建立6四、机构及人力资源的合理配置7第三节 相城模式的创新点7一、为税收管理员配备了一名功能强大的“秘书”8二、为干部打开了一扇展现工作绩效的“窗户”8三、为管理者提供了一个强有力的决策依据8四、构建起一个结果互控、多层面、上下联动的监控网络8五、“平均值”概念引入绩效体系，凸显人本意识9六、以结果为导向，将工作过程与结果有机结合9第二章 税源监控管理平台的构建10第一节 征管辅助体系的建立11一、纳税人“征、免、抵、欠、查”台账11二、纳税人基本财务指标台账14三、纳税人调查核实台账17第二节 监控管理体系的建立18一、宏观监控18二、微观监控23三、单项监控25四、征管质量监控28第三节 绩效评价体系的建立28一、绩效排名表29二、工作分类统计表29三、基础工作台账32第四节 自助监控平台的建立35第三章 税源监控管理平台的运行40第一节 税源监控管理平台数据的采集40一、数据的一次采集42二、数据的二次采集49第二节 税源监控管理平台数据的增值利用52一、经济、税收预测53二、税收政策、法规调研61三、税源风险预测69第四章 税源管理对外监控机制70第一节 税源管理对外监控机制的构建70一、税源管理对外监控机制的内涵70二、税源管理对外监控机制的理念70三、税源管理对外监控机制的特点71第二节 对纳税人税法遵从度的监控71一、从程序上对纳税人税法遵从度进行监控72二、从实体上对纳税人税法遵从度进行监控79第三节 对税源风险度的监控88一、税源风险度监控的内涵88二、税源风险点的判定91三、税源风险点的排除107第四节 监控结果的运用126一、监控结果的内容126二、指标模板的运用129第五章 税源管理对内监控机制13l第一节 税源管理对内监控机制的构建13l一、税源管理对内监控机制的内涵131二、税源管理对内监控机制的理念131三、税源管理对内监控机制的特点132第二节 基层分局整体征管质量的考核133一、基层分局税源管理情况的考核133二、日常征管质量的考核136第三节 干部工作绩效的考核139一、干部工作绩效考核的基本内容139二、干部具体工作情况的考核141附录163附录一相关表格163附录二典型案例240附录三税源风险度监控运行报告287

章节摘录

第一章 概述县（区）级税务机关是税源监控管理工作的第一道防线。高效贯彻上级的各项税收政策，全面强化税源监控，把潜在税源转化为现实的税收收入，防止税款流失，规范税收执法程序，减少税收征管风险，已日益成为当前基层税收工作的一项重要课题。苏州市相城区国家税务局（以下简称相城区国税局）作为一个县（区）级的基层税务机关，从当地税源监控管理的工作实际出发，紧紧围绕“科学化，精细化”的管理要求，以研究纳税人“税款的形成过程”为工作重心，通过开发、构建税源监控管理综合业务平台，统一、规范数据的采集口径，充分、灵活、有序、高效地利用现有征管数据，及时比对、分析、发现税源监控中的风险点和风险环节，有针对性地为税务干部提示工作的方向和重点，即时对工作的效能进行考核评价，做到工作的“质”与“效”相统一，从而有效调动了税务干部工作的积极性和主动性，成功建立了一套科学合理的监控保障机制，形成了富有特色的相城模式，实现了对税源的有效监控与管理。第一节相城模式的产生相城区国税局在工作中始终坚持以“强化税源监控、提高征管质量、方便纳税服务、提升管理效能”为出发点，通过对税源的科学有效监控，及时发现、纠正、排除征管中的矛盾风险点，全面提高纳税人的税法遵从度，充分发挥税源监控职能，最终营造了公正、公平、法治、高效的税收环境。  一、存在的现实矛盾  （一）人少事多，工作交叉、重叠、重复  目前，相城区国税局在职干部102人，人均管户700多户，其中，户管增值税。

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《基层税源监控与管理:相城模式》由人民出版社出版。